Diagnóstico de Rentabilidade Empresarial: uma análise fuzzy com dados dos indicadores da margem operacional da DRE
Data
2025
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Editor
Instituto de Tecnologia e Educação Galileo da Amazônia
Resumo
Esta dissertação desenvolve e valida um modelo de inferência fuzzy Mamdani para diagnosticar a rentabilidade empresarial com base na margem operacional da Demonstração do Resultado do Exercício de 2024 da TecnoAmazon Ltda. Foram utilizadas quatro variáveis de entrada (Despesas Gerais Administrativas, Despesas Tributárias, Despesas Financeiras e Receita Financeira), linguificadas em termos Baixa, Média e Alta por funções trapezoidais calibradas a partir de quartis históricos. Uma base de 81 regras SE–ENTÃO, construída pelo método Wang-Mendel e validada por especialistas, alimentou o núcleo Mamdani. A defuzzificação Centroide gerou escores crisp no intervalo 0–30. O modelo obteve erro médio absoluto inferior a 8% em relação ao ROE contábil e coeficiente de concordância Kendall W de 0,85 com rankings internos de analistas, confirmando que a lógica fuzzy captura nuances ignoradas por métricas tradicionais. Limitações incluem escopo temporal restrito, subjetividade na parametrização e ausência de variáveis macroeconômicas. Recomenda-se ampliar séries históricas, testar conjuntos tipo-2 e integrar indicadores ESG em pesquisas futuras.
Abstract
This dissertation develops and validates a Mamdani fuzzy inference model to diagnose business profitability based on the operating margin from the 2024 Income Statement of TecnoAmazon Ltda. Four input variables (General and Administrative Expenses, Tax Expenses, Financial Expenses, and Financial Revenue) were fuzzified into Low, Medium, and High using trapezoidal membership functions calibrated on historical quartiles. An 81-rule IF–THEN base, built using the Wang-Mendel method and validated by experts, fed the Mamdani core. Centroid defuzzification generated crisp scores in the 0–30 range. The model achieved a mean absolute error below 8% compared to accounting ROE and a Kendall’s W of 0.85 with analysts’ internal rankings, confirming that fuzzy logic captures performance nuances overlooked by crisp metrics. Limitations include single-year scope, subjective parameter tuning, and lack of macroeconomic variables. Future work should expand historical data, test type-2 fuzzy sets, and integrate ESG indicators
Descrição
Palavras-chave
Lógica Fuzzy, Mamdani, Rentabilidade Empresarial, Demonstração do Resultado do Exercício, Análise Contábil
Citação
NASCIMENTO, Alessandra Souza. Diagnóstico de rentabilidade empresarial: uma análise fuzzy com dados dos indicadores da margem operacional da DRE. 2025. 66 f. Dissertação (Mestrado em Engenharia, Gestão de Processos, Sistemas e Ambiental) – Instituto de Tecnologia e Educação Galileo da Amazônia – ITEGAM, Manaus, 2025.